Phương pháp kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ

Hướng dẫn bí quyết kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ theo Thông tư Số 156/2013/TT-BTC, Thông tư 119/2014/TT-BTC ngày 25/8/2014, Thông tư 219/2013/TT- BTC và theo Luật số 31/2013/QH13:


I. Hồ sơ khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ:


- Tờ khai thuế giá trị gia tăng theo chiếc số 01/GTGT


- Từ ngày 1/1/2015 thì các bạn chỉ cần nộp tờ khai thuế GTGT mà không cần nộp các phụ lục kèm theo
(Theo điều 5 Luật số 71/2014/QH13)
yếu tố cách kê khai: bí quyết lập tờ khai thuế GTGT cái số 01/GTGT

II. Đối tượng kê khai thuế giá trị gia nâng cao theo phương pháp khấu trừ:
- các DN đang hoạt động có doanh thu hàng năm > 1 tỷ đồng và thực hiện toàn bộ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ theo quy định.
- những DN đăng ký tự nguyện áp dụng cách khấu trừ thuế GTGT.

một. Doanh thu để xác định:

- Là doanh thu bán hàng hoá, chế tạo dịch vụ chịu thuế GTGT và được xác định như sau:

+ Căn cứ vào chỉ tiêu “Tổng doanh thu của HHDV bán ra chịu thuế GTGT” trên Tờ khai thuế GTGT tháng (từ tháng 11 năm trước tới tháng 10 năm hiện tại).
+ Hoặc trên Tờ khai thuế GTGT quý từ quý 4 năm trước đến quý 3 năm bây giờ.
Thời gian áp dụng là 2 năm liên tục.
quan tâm giả dụ sau: các DN mới thành và hoạt động không đủ 12 tháng thì xác định doanh thu như sau:

- Tổng cộng chỉ tiêu “Tổng doanh thu của HHDV bán ra chịu thuế GTGT” trên Tờ khai thuế GTGT của những tháng hoạt động chia (:) số tháng hoạt động (x) 12 tháng.

Ví dụ: công ty kế toán Hà Nội ra đời và bắt đầu hoạt động từ tháng 4/2014, kê khai thuế theo cách trực tiếp đến hết tháng 11/2014. Sau đó xác định doanh thu như sau:
- Lấy chỉ tiêu tổng doanh thu trên tờ khai thuế GTGT của kỳ tính thuế các tháng 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11 chia (:) 8 tháng, sau đó nhân có (x) 12 tháng.

+ giả dụ > một tỷ thì kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ từ ngày 1/1/2015 và cho hai năm 2015, 2016.
+ ví như < một tỷ đồng thì áp dụng bí quyết tính trực tiếp (năm 2015, 2016), (nếu muốn kê khai khấu trừ thì với thể khiến thông báo theo dòng số 06/GTGT ban hành kèm theo Thông tư 156/2013).
2. những DN sở hữu thể đăng ký tự nguyện áp dụng bí quyết khấu trừ thuế, bao gồm:

- những DN với doanh thu hàng năm < một tỷ và đã thực hiện gần như chế độ kế toán, sổ sách, hoá đơn, chứng từ theo quy định.

- những DN mới thành lập từ dự án đầu tư của DN đang nộp thuế theo bí quyết khấu trừ.

- DN mới xây dựng thương hiệu với thực hiện đầu tư, mua tậu, nhận góp vốn bằng tài sản cố định, máy móc, thiết bị, công cụ, dụng cụ hoặc sở hữuhợp đồng thuê địa điểm buôn bán.

=> những DN trên bắt buộc gửi Thông báo đăng ký cách khấu trừ thuế theo loại số 06/GTGT ban hành tất nhiên Thông tư 156/2013/TT-BTC, chậm nhất là ngày 20 tháng 12 hàng năm.
(Trích Thông tư 119/2014/TT-BTC ngày 25/8/2014)III. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế:

- Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế GTGT theo tháng chậm nhất là ngày 20 của tháng sau.
- Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế GTGT theo quý chậm nhất là ngày 30 của quý sau.

Chú ý: Thời hạn nộp tờ khai cũng là thời hạn nộp tiền thuế (nếu mang phát sinh nhé!)

Posted in: