Hướng dẫn phương pháp xử lý những trường hợp viết sai hóa đơn GTGT như: Viết sai mã số thuế, sai thuế suất, sai tiền thuế, sai ngày tháng, sai tên siêu thị, sai liên hệ, sai tên hàng hóa, sai số lượng, sai đơn giá, sai hình thức thanh toán, sai số tiền bằng chữ, sai tên quý khách hàng…theo quy định tại Thông tư 39/2014/TT-BTC, Thông tư 119, Thông tư 26.
kể từ ngày 1/6/2014 theo Điều 20 Thông tư 39/2014/TT-BTC ngày 31/3/2014 của Bộ tài chính hướng dẫn cụ thể như sau:
Thường sẽ có 2 trường hợp viết sai hóa đơn GTGT như sau:
I. Hóa đơn viết sai nhưng chưa xé khỏi cuống:
phương pháp xử lý:
- Chỉ phải gạch chéo những liên và lưu giữ hóa đơn viết sai đó.
- Sau đó: Lập lại hóa đơn mới là xong
II. Hóa đơn viết sai nhưng đã xé khỏi cuống:
1. giả dụ chưa kê khai:
phương pháp xử lý:
- Hai bên lập biên bản thu hồi các liên của số hoá đơn đã lập sai ( ko buộc phải lập biên bản hủy hóa đơn ) . Biên bản thu hồi hoá đơn nên thể hiện được lý do thu hồi hoá đơn.
dòng tải về tại đây: loại biên bản thu hồi hóa đơn
- Lập lại hóa đơn mớ i , hai bên dung hóa đơn mới để khai thuế.
"Ghi nhớ: Người bán gạch chéo các liên và bắt buộc lưu giữ số hoá đơn lập sai đó. (Có thể kẹp vào quyển hóa đơn để giải trình)."
2. trường hợp đã kê khai thuế:
a. nếu hóa đơn viết sai ngày tháng, shop, mã số thuế, tên công ty…( ko ảnh hưởng đến số tiền thuế GTGT phải nộp và khấu trừ :
bí quyết xử lý:
- Hai bên lập biên bản điều chỉnh hóa đơn viết sai
- Người bán lập hóa đơn điều chỉnh: Hóa đơn ghi rõ nội dung ghi sai; nội dung điều chỉnh; số hóa đơn, ký hiệu…
khía cạnh xem tại đây: bí quyết xử lý hóa đơn viêt sai shop, MST, tên nhà hàng
- khi kê khai : Tại kỳ kê khai lập lại hóa đơn điều chỉnh : Bên bán kê khai hóa đơn điều chỉnh vào bảng kê bán ra. Bên sắm kê khai vào bảng kê sắm vào (Chỉ ti êu: Doanh thu và thuế GTGT ghi bằng "0" ).
Lưu ý : Kể từ ngày 1/1/2015 theo khoản 7 điều 3 Thông tư 26/2015/TT-BTC ngày 27/02/2015: (Sửa đổi, bổ sung Thông tư số 119/2014/TT-BTC):
- ví như hóa đơn đã lập sở hữu sai sót về tên, cửa hàng người muanhưng ghi đúng mã số thuế quý khách thì các bên lập biên bản điều chỉnh và ko phải lập hóa đơn điều chỉnh . các trường hợp hóa đơn đã lập với sai sót khác thực hiện theo hướng dẫn tại Điều 20 Thông tư số 39/2014/TT-BTC của Bộ Tài chính.”
b. nếu hóa đơn viết sai thuế suất, đơn giá … ( Ả nh hưởng đến số tiền và tiền thuế ):
phương pháp xử lý:
- Hai bên lập biên bản điều chỉnh hóa đơn viết sai,
- Người bán cần lập hoá đơn điều chỉnh sai sót. Hoá đơn điều chỉnh ghi rõ (tăng, giảm) số lượng hàng hoá, giá bán, thuế suất thuế giá trị gia tăng…, tiền thuế giá trị gia nâng cao cho hoá đơn số…, ký hiệu…
Chú ý: Hoá đơn điều chỉnh ko được ghi số âm (-).
khía cạnh khách hàng xem tại đây: Xử lý hoá đơn viết sai số tiền bằng chữ, tiền thuế
- lúc kê khai : Tại kỳ kê khai hiện tại: Căn cứ vào hoá đơn điều chỉnh, người bán và khách hàng kê khai điều chỉnh doanh số sắm, bán, thuế đầu ra, đầu vào trên bảng kê.
nếu là hóa đơn điều chỉnh giảm : lúc kê khai:
- Bên bán ghi âm (-) “ Chỉ tiêu số 6 - Doanh thu ” trên PL 01-1/GTGT, thuế GTGT sẽ tự động cập nhật
VD: -50.000.000
- Bên sắm : ghi âm (-) vào Chỉ tiêu 6, 7 trên PL 01 -2/GTGT.
chú ý : lúc kê khai âm vào PL 01-2/GTGT phần mềm sẽ báo lỗi đỏ, nhưng ko sao, các bạn cứ ấn GHI và Kết xuất bình thường nhé.
Chú ý: khi bán hàng hóa, phân phối dịch vụ từ 200.000 đồng trở lên mỗi lần, người mua không lấy hóa đơn hoặc không chế tạo tên, địa chỉ, mã số thuế (nếu có) thì vẫn cần lập hóa đơn và ghi rõ “người sắm không lấy hoá đơn” hoặc “người tậu ko chế tạo tên, địa chỉ, mã số thuế.
Để giảm thiểu các lỗi sai lúc viết hóa đơn GTGT các bạn phải xem thêm: phương pháp viết hóa đơn giá trị gia tăng
0 nhận xét:
Đăng nhận xét