Hướng dẫn trường hợp hóa đơn ghi sai số tiền bằng chữ, đơn giá, tiền thuế...

Chúng tôi xin hướng dẫn xử lý hóa đơn viết sai số tiền bằng chữ, thuế suất, tiền thuế, đơn giá...(ảnh hưởng đến số tiền) theo hướng dẫn tại Thông tư 39/2014/TT-BTC.Viết sai số tiền bằng chữ, tiền thuế, thuế suất, đơn giáthành tiền trên hóa đơn GTGT xử lý như thế nào? 

- Gạch chéo các liên và lưu giữ hóa đơn viết sai đó (Nếu chưa xé khỏi cuống).

Nhưng nếu đã xé khỏi cuống thì có 2 trường hợp xảy ra:

1. Trường hợp đã kê khai thuế:

- Lập biên bản ghi rõ sai sót (Có chữ ký và xác nhận của 2 bên). 

2. Trường hợp chưa kê khai:

- Lập biên bản thu hồi hóa đơn viết sai.
- Gạch chéo các liên và lưu giữ hoá đơn lập sai đó.
- Lập lại hóa đơn mới (Ghi ngày hiện tại không phải ngày của hóa đơn đã thu hồi)

- Lập hóa đơn điều chỉnh sai sót: Hoá đơn điều chỉnh ghi rõ điều chỉnh (tăng, giám) số lượng hàng hoá, giá bán, thuế suất thuế giá trị gia tăng…, tiền thuế giá trị gia tăng cho hoá đơn số…, ký hiệu… Hoá đơn điều chỉnh không được ghi số âm (-).

Hướng dẫn kê khai thuế:

Sau đây Công ty kế toán  xin lấy 1 ví dụ cụ thể: VD: Ngày 2/9/2014 Công ty kế toán phát hiện ra có 1 hóa đơn đầu ra bán hàng cho Công ty TNHH Nam Hải: Số 0003598, ký hiệu TU/12P, ngày 16/06/2014 bị sai đơn giá dẫn đến làm sai số tiền, hóa đơn đó đã được kê khai vào tháng 5/2014. (Thực tế giá bán là 11.000.000/1 chiếc máy tính nhưng trên hóa đơn lại ghi 11.700.000). - Cùng ngày hôm đó 2/9/2014: Hai công ty đã lập biên bản ghi nhận sai sót và Công ty kế toán lập hóa đơn điều chỉnh giảm: Số 0003896, ký hiệu TU/12P.

 (Viết hóa đơn điều chỉnh như thế nào, các bạn click vào chữ: Cách viết hóa đơn điều chỉnh tăng giảm bên trên nhé)Hướng dẫn kê khai thuế:- Dựa vào hóa đơn điều chỉnh giảm đó (Số 0003896, ký hiệu TU/12P, ngày 2/9/2014) hai bên kê khai như sau:Công ty kế toán (Bên bán): Ghi âm (-) số tiền trên hóa đơn điều chỉnh vào “Chỉ tiêu số 9 - Doanh thu” trên PL 01-1/GTGT của tờ khai tháng 9/2014 (Tháng hiện tại).Công ty TNHH Nam Hải (Bên mua): Ghi âm (-) vào Chỉ tiêu 6, 7 trên PL 01 -2/GTGT của tờ khai tháng 9/2014

Vậy:

Kê khai hóa đơn điều chỉnh đó kỳ hiện tại cụ thể như sau:Bên bán: Kê khai vào bảng kê bán ra PL 01-1/GTGTBên mua: Kê khai vào bảng kê mua vào PL 01-2/GTGT. Chú ý: Đối với hóa đơn điều chỉnh giảm:Bên bán: Ghi âm (-) “Chỉ tiêu số 9 - Doanh thu” trên PL 01-1/GTGT.VD: -15.000.000 (Đặt dấu trừ (-) trước sau đó ghi số tiền vào)Bên mua: ghi âm (-) vào Chỉ tiêu 6, 7 trên PL 01 -2/GTGT.Lưu ý: Khi kê khai âm vào PL 01-2/GTGT phần mềm sẽ báo lỗi đỏ, nhưng không sao, các bạn cứ ấn GHI và Kết xuất bình thường nhé. 

Posted in: