Cách xử lý hóa đơn ghi sai tên công ty, mã số thuế, địa chỉ

Hóa đơn GTGT ghi sai tên doanh nghiệp, liên hệ, mã số thuế, ngày tháng năm, tên hàng hóa, số lượng, đơn vị tính, số tiền bằng chữ… bắt buộc xử lý thế nào? đó là vướng mắc chung của nhiều bạn kế toán. Kế toán xin hướng dẫn phương pháp xử lý hóa đơn viết sai shop, mã số thuế, tên quý khách ( các sai sót ko khiến tăng, giảm số thuế GTGT nên nộp hoặc khấu trừ).

Theo điều 20 Thông tư 39/2014/TT-BTC ngày 31/3/2014 của Bộ tài chính (có hiệu lực từ ngày 1/6/2014) hướng dẫn cụ thể như sau:

một. ví như hóa đơn ghi sai chưa xé khỏi cuống :
- Gạch chéo các liên và lưu giữ hóa đơn viết sai đấy.

2. ví như hóa đơn ghi sai đã xé khỏi cuống:

a. nếu hóa đơn ghi sai đã xé khỏi cuống nhưng chưa kê khai thuế :

- Lập biên bản thu hồi hoá đơn viết sai.


- Người bán gạch chéo những liên và phải lưu giữ hoá đơn lập sai đó. (Tốt nhất là quý khách kẹp vào quyển hóa đơn để giải trình).
- Lập lại hóa đơn mới.

Kê khai thuế: Hai bên dung hóa đơn mới để khai thuế.

b. trường hợp hóa đơn viết sai đã kê khai thuế:

Theo Công văn Số 4099/CT-TTHT ngày 2/6/2014 của cục thuế TP. Hồ Chí Minh khi ph át hiện hóa đơn ghi sai địa chỉ, mã số thuế, tên doanh nghiệp, ngày tháng... không ảnh hưởng đến số thuế GTGT buộc phải nộp và khấu trừ đã kê khai thuế thì xử lý như sau:

- Lập biên bản điều chỉnh nội dung đã ghi sai.


- Lập hóa đơn điều chỉnh: Trên hóa đơn điều chỉnh ghi rõ nội dung đã ghi sai; nội dung điều chỉnh; số hóa đơn, ký hiệu, ngày tháng năm của hóa đơn đã lậpnên điều chỉnh.

-> phương pháp viết hóa đơn điều chỉnh xem tại đây:
cách viết hóa đơn điều chỉnh mã số thuế, tên hàng hóa


Kê khai thuế: Tại kỳ kê khai lập lại hóa đơn điều chỉnh (tức là kỳ hiện tại)
- Bên bán kê khai hóa đơn điều chỉnh đấy vào bảng kê bán ra PL 01-1/GTGT. Bên tậu kê khai vào bảng kê tậu vào PL 01-2/GTGT trên phần mềm HTKK (Chỉ tiêu: Doanh thu và thuế GTGT ghi bằng (0) ).
Chú ý : Kể từ ngày 1/1/2015 theo khoản 7 điều 3 Thông tư 26/2015/TT-BTC ngày 27/02/2015: (Sửa đổi, bổ sung Thông tư số 119/2014/TT-BTC):

- nếu hóa đơn đã lập với sai sót về tên, liên hệ quý khách nhưng ghi đúng mã số thuế các bạn thì những bên lập biên bản điều chỉnh và chẳng phải lập hóa đơn điều chỉnh . các ví như hóa đơn đã lập có sai sót khác thực hiện theo hướng dẫn tại Điều 20 Thông tư số 39/2014/TT-BTC của Bộ Tài chính.”

Như vậy:
- nếu hóa đơn viết sai tên công ty, địa chỉ khách hàng nhưng MST ghi đúng thì chỉ bắt buộc lập biên bản điều chỉnh là xong!

Xem Thêm

Hướng dẫn trường hợp hóa đơn ghi sai số tiền bằng chữ, đơn giá, tiền thuế...

Chúng tôi xin hướng dẫn xử lý hóa đơn viết sai số tiền bằng chữ, thuế suất, tiền thuế, đơn giá...(ảnh hưởng đến số tiền) theo hướng dẫn tại Thông tư 39/2014/TT-BTC.Viết sai số tiền bằng chữ, tiền thuế, thuế suất, đơn giáthành tiền trên hóa đơn GTGT xử lý như thế nào? 

- Gạch chéo các liên và lưu giữ hóa đơn viết sai đó (Nếu chưa xé khỏi cuống).

Nhưng nếu đã xé khỏi cuống thì có 2 trường hợp xảy ra:

1. Trường hợp đã kê khai thuế:

- Lập biên bản ghi rõ sai sót (Có chữ ký và xác nhận của 2 bên). 

2. Trường hợp chưa kê khai:

- Lập biên bản thu hồi hóa đơn viết sai.
- Gạch chéo các liên và lưu giữ hoá đơn lập sai đó.
- Lập lại hóa đơn mới (Ghi ngày hiện tại không phải ngày của hóa đơn đã thu hồi)

- Lập hóa đơn điều chỉnh sai sót: Hoá đơn điều chỉnh ghi rõ điều chỉnh (tăng, giám) số lượng hàng hoá, giá bán, thuế suất thuế giá trị gia tăng…, tiền thuế giá trị gia tăng cho hoá đơn số…, ký hiệu… Hoá đơn điều chỉnh không được ghi số âm (-).

Hướng dẫn kê khai thuế:

Sau đây Công ty kế toán  xin lấy 1 ví dụ cụ thể: VD: Ngày 2/9/2014 Công ty kế toán phát hiện ra có 1 hóa đơn đầu ra bán hàng cho Công ty TNHH Nam Hải: Số 0003598, ký hiệu TU/12P, ngày 16/06/2014 bị sai đơn giá dẫn đến làm sai số tiền, hóa đơn đó đã được kê khai vào tháng 5/2014. (Thực tế giá bán là 11.000.000/1 chiếc máy tính nhưng trên hóa đơn lại ghi 11.700.000). - Cùng ngày hôm đó 2/9/2014: Hai công ty đã lập biên bản ghi nhận sai sót và Công ty kế toán lập hóa đơn điều chỉnh giảm: Số 0003896, ký hiệu TU/12P.

 (Viết hóa đơn điều chỉnh như thế nào, các bạn click vào chữ: Cách viết hóa đơn điều chỉnh tăng giảm bên trên nhé)Hướng dẫn kê khai thuế:- Dựa vào hóa đơn điều chỉnh giảm đó (Số 0003896, ký hiệu TU/12P, ngày 2/9/2014) hai bên kê khai như sau:Công ty kế toán (Bên bán): Ghi âm (-) số tiền trên hóa đơn điều chỉnh vào “Chỉ tiêu số 9 - Doanh thu” trên PL 01-1/GTGT của tờ khai tháng 9/2014 (Tháng hiện tại).Công ty TNHH Nam Hải (Bên mua): Ghi âm (-) vào Chỉ tiêu 6, 7 trên PL 01 -2/GTGT của tờ khai tháng 9/2014

Vậy:

Kê khai hóa đơn điều chỉnh đó kỳ hiện tại cụ thể như sau:Bên bán: Kê khai vào bảng kê bán ra PL 01-1/GTGTBên mua: Kê khai vào bảng kê mua vào PL 01-2/GTGT. Chú ý: Đối với hóa đơn điều chỉnh giảm:Bên bán: Ghi âm (-) “Chỉ tiêu số 9 - Doanh thu” trên PL 01-1/GTGT.VD: -15.000.000 (Đặt dấu trừ (-) trước sau đó ghi số tiền vào)Bên mua: ghi âm (-) vào Chỉ tiêu 6, 7 trên PL 01 -2/GTGT.Lưu ý: Khi kê khai âm vào PL 01-2/GTGT phần mềm sẽ báo lỗi đỏ, nhưng không sao, các bạn cứ ấn GHI và Kết xuất bình thường nhé. 

Xem Thêm

Hướng dẫn nhận biết hóa đơn GTGT hợp lý, hợp pháp, hợp lệ

Hóa đơn GTGT như thế nào là hợp pháp, hợp lệ, hợp lý? đó là câu hỏi của rộng rãi bạn kế toán. nhà hàng kế toán Thiên Ưng xin hướng dẫn bí quyết nhận biết hóa đơn hợp lệ, hợp pháp, tuyệt vời.

một. Hóa đơn chứng từ hợp pháp là:

- Hoá đơn do Bộ Tài chính (Tổng cục thuế) phát hành và được cơ quan thuế phân phối cho các cơ sở kinh doanh.
- Hoá đơn do các cơ sở marketing tự in theo chiếc quy định và đã được cơ quan thuế chấp nhận cho tiêu dùng.
- Hóa đơn đã được DN làm cho thủ tục thông báo phát hành hóa đơn. giả dụ chưa thông báo phát hành hóa đơn mà đã tiêu dùng hóa đơn thì hóa đơnđó là bất hợp phát. khách hàng mang thể tra cứu tại đây:
: http://www.tracuuhoadon.gdt.gov.vn/

quan tâm những vấn đề sau:
- DN bạn mang giao dịch tậu bán hàng hóa dịch vụ sở hữu thật, hóa đơn tài chính gần như, thanh toán minh bạch (thanh toán qua ngân hàng) nhưng vẫn với thể gặp bắt buộc 1trong những tình huống rủi ro về hóa đơn như sau:

a. DN chế tạo hàng hóa, dịch vụ nhưng hàng hóa dịch vụ này ko nằm trong phạm vi hoạt động đăng ký marketing của siêu thị ấy.

Ví dụ: DN A ký hợp đồng mang DN B về việc phân phối dịch vụ kế toán. Nhưng trong giấy phép DKKD của DN A lại ko đăng ký buôn bán mảng hoạt động này. vì thế hóa đơn mà bên A xuất cho bên B là bất hợp pháp.

b. DN bạn sở hữu hóa đơn chọn hàng hóa, dịch vụ của các DN đang nằm trong danh sách DN tạm giới hạn marketing hoặc đang bỏ trốn của cơ quan thuế.

- Việc này các bạn có thể tra cứu tại website: gdt.gov.vn
2. Hóa đơn hợp lệ là:


- Hóa đơn hợp lệ được hiểu là sự ưng ý có những thông lệ. Hoá đơn bắt buộc đảm bảo hầu hết nội dung các chỉ tiêu và bắt buộc ghi trên hóa đơn như:

- Ghi rõ ngày tháng năm lập hóa đơn, họ tên người mua, bán, shop công ty chọn,bán, mã số thuế, hình thức thanh toán (tiền mặt hoặc chuyển khoản), số tài khoản (nếu có),
- Ghi rõ số vật dụng tự, tên hàng hóa dịch vụ, đơn vị tính, số lượng, đơn giá, thành tiền, thuế suất, tiền thuế GTGT (nếu có), tổng số tiền thanh toán; số tiền bằng chữ.
- phải có chữ ký người mua, người bán, chữ ký của Giám đốc, trường hợp không có chữ ký của GĐ thì phải với giấy ủy quyền và đóng dấu treo vào bên trên góc trái hóa đơn, người được ủy quyền ký vào đây.


- Hoá đơn được lập theo đúng các Nguyên tắc lập hóa đơn GTGT theo Thông tư số 39/2014/TT-BTC ngày 31/3/2014 (có hiệu lự từ ngày 1/6/2014)

quan tâm 1 số ví như như sau:

- Hóa đơn hợp lệ sẽ là căn cứ để xác định giá tiền được trừ hay ko được trừ khi tính thuế TNDN. ko kể việc phải đáp ứng tính hợp lệ như trên trong 1 số trường hợp bắt buộc đáp ứng các yêu cầu khác như:

- ko vượt định mức (tiêu hao nguyên vật liệu, ...),
- không vượt mức khống chế (chi phí PR, tiếp thị, khuyến mại, hoa hồng môi giới; chi tiếp tân, khánh tiết, hội nghị; chi hỗ trợ tiếp thị, chi hỗ trợ chi phí, chiết khấu thanh toán; chi báo biếu, báo tặng... )
- Tiền ăn trưa của mỗi người lao động: 680.000đ/ng/tháng.
- Chi trang phục: 5.000.000đ/ng/năm
- giá tiền sắm xe ô tô dưới 9 chỗ ngồi

Chú ý: các hóa đơn sở hữu Giá trị > 20triệu buộc phải chuyển khoản qua Ngân hàng thì mới được khấu trừ thuế GTGT và tính vào giá tiền tuyệt vời, hợp lệ lúc tính thuế TNDN.
3. Hóa đơn logic là:


- lúc nhắc tới hoá đơn tuyệt vời là nói tới giá thành thông minh. mức giá có hoá đơn hợp pháp, hợp lệ vẫn chưa đủ, nó còn nên hợp lý.
= > Nghĩa là nội dung trên hóa đơn nên đúng - yêu thích sở hữu nội dung buôn bán và có liên quan đến hoạt động chế tạo buôn bán trong phạm vi được cấp phép trên GPKD của DN

VD: Hóa đơn ăn uống mặc dù là hóa đơn hợp pháp nhưng cần xem hóa đơn ấy có liên quan đến hoạt động SXKD hay không? nếu hóa đơn ăn uống là do bạn chiêu đãi người thân, gia đình, ... không liên quan đến hoạt động SXKD thì cho dù mang hóa đơn hợp pháp cũng không được xem là giá thành hợp lý và không được hạch toán vào giá tiền, giá thành.

Hoặc: doanh nghiệp không sở hữu phương tiện vận tải mà lại có hóa đơn tìm nhiên liệu phục vụ vận tải để kê khai thuế GTGT và hạch toán giá thành là không tuyệt vời.

Nguồn: Tổng hợp

Xem Thêm

Hướng dẫn lập báo cáo sử dụng hóa đơn theo tháng quý (mẫu BC26-A)

Hướng dẫn lập báo cáo tình hình dùng hóa đơn theo tháng hoặc quý theo mẫu BC26-A trên phần mềm HTKK mới nhất và theo Thông tư số 39/2014/TT-BTC.
Chú ý: khi lập báo cáo tình tiêu dùng hóa đơn bạn nên biết:

Theo điều 27 Thông tư 39/2014/TT-BTC ngày 31/3/2014 của Bộ tài chính quy định:

- Hàng quý DN ( kể cả DN mới thành lập) nên nộp Báo cáo tình hình tiêu dùng hóa đơn. giả dụ trong kỳ không sử dụng hóa đơn thì vẫn bắt buộc lập và ghi số lượng hóa đơndùng bằng không (=0)

- Nh ững DN dùng hóa đơn tự in, đặt in mang hành vi vi phạm ko được dùng hóa đơn tự in, đặt in, DN thuộc loại rủi ro cao về thuế thuộc diện sắm hoá đơn của cơ quan thuế thì lập Báo cáo tình hình tiêu dùng hóa đơn theo tháng
(Theo điều 5 Thông tư 119/2014/TT-BTC)


Sau đây siêu thị kế toán Thiên Ưng xin hướng dẫn cách lập báo cáo tình hình tiêu dùng hóa đơn theo tháng hoặc quý trên phần mềm HTKK mới nhất:

Bước 1: Đặng nhập vào phần mềm HTKK. (nếu chưa mang có thể tải về tại đây: Phần mềm HTKK mới nhất )

Bước 2: Vào mục “Hoá đơn” -> “Báo cáo tình hình dùng hóa đơn (BC26/AC)” - > sắm “Kỳ báo cáo” theo THÁNG hoặc QUÝ -> click “Đồng ý” màn hình sẽ hiển thi ra như sau:



Bước 3: Nhập những số liệu trên các cột:

Cột 1: Cột trang bị tự: người mua muốn thêm mẫu thì bấm “F5” , xóa thì bấm “F6” .
Cột Mã chiếc hóa đơn: tậu chiếc hóa đơn mà bạn muốn báo cáo
VD: Bạn tậu khiến BC tình hình tiêu dùng hóa đơn GTGT thì bạn tìm “01GTKT”.

Cột 2: Tên loại hóa đơn: ko cần bắt buộc nhập phần mềm sẽ tự động nhảy.

Cột 3: Ký hiệu chiếc hóa đơn: khách hàng nhập theo dòng trên hóa đơn của DN bạn.
VD : 01GTKT3/001.

Cột 4: Ký hiệu hóa đơn: Là ký hiệu trên hóa đơn của DN bạn.
VD : TT/12P

Cột 5: Tổng số: ko cần bắt buộc nhập (Phần mềm tự tính)

Cột 6,7: Từ số - đến số: Số tồn đầu kỳ: trường hợp là lần thứ nhất thì các bạn tự nhập số tồn đầu kỳ của kỳ đầu, từ kỳ vật dụng 2 trở đi thì ứng dụng sẽ tự chuyển số tồn cuối kỳ của kỳ trước lên, cho phép sửa.
VD : Cột 6: 0000001 . Cột 7: 0000050

Cột 8, 9: Từ số - đến số: Số mua/ phát hành trong kỳ: Nhập dạng số. ví như trong kỳ bạn không đặt in hóa và thông báo phát hành thì không phải nhập
VD: Trong kỳ các bạn thông báo phát hành 50 hóa đơn từ 51 – 100. Thì nhập: Cột 8: 0000051. Cột 9: 0000100.

Cột 10, 11, 12: Phần mềm sẽ tự động nhảy.

Cột 13: Số lượng đã sử dụng: Nhập số lượng hóa đơn đã sử dụng ( ko bao gồm các hóa đơn: Xóa bỏ, mất, hủy) và bắt buộc nhỏ hơn hoặc bằng Cột số 5.
VD: Trong kỳ khách hàng sử dụng 50 hóa đơn trong đó không xóa bỏ, mất, hủy hóa đơn nào thì ghi: 50

Cột 14, 16, 18: Số lượng: Phần mềm tự động nhảy.

Cột 15, 17, 19: Số: khách hàng nhập “ Mã số hóa đơn” xóa bỏ, mất, hủy và không được trùng nhau.
VD : Trong kỳ xóa bỏ 1 hóa đơn, Mã số hóa đơn đó là 0000005 thì khách hàng nhập vào Cột 15: 0000005

- trường hợp các hóa đơn bị xóa bỏ, mất, hủy không liên tiếp thì các bạn cần viết dấu (;) vào giữa các số.
VD: Trong kỳ với người dùng khiến mất 3 hóa đơn, Mã số của 3 hóa đơn này là: 0000006; 0000011; 0000128 thì các bạn nhập vào Cột 17 : 0000006;0000011;0000128

- trường hợp các hóa đơn bị xóa bỏ, mất, hủy liên tiếp nhau thì kê khai dưới dạng khoảng và tiêu dùng dấu (-)
VD: Trong kỳ với quý khách hủy 3 hóa đơn, Mã số của 3 hóa đơn này là: 0000006; 0000007; 0000008 thì người dùng nhập vào Cột 19: 0000006-0000008

Chú ý: khách hàng buộc phải phân biệt được:
XÓA BỎ : là tất cả những HĐ viết sai gạch chéo 3 liên, HĐ viết sai đã xé khỏi cuống thì buộc phải sở hữu biên bản thu hồi hoặc biên bản hủy.
MẤT: người dùng phải chứng minh được việc mất hóa đơn và mang báo cáo về việc mất HĐ
HỦY: là các HĐ in sai cần hủy hoặc những HĐ mà DN không sở hữu nhu cầu tiêu dùng nữa (yêu cầu cần có: Biên bản hủy hóa đơn, thông báo kết quả hủy hóa đơn, có mặt trên thị trường hội đồng hủy)

Xem thêm: Cách phân biệt hủy và xóa bỏ hóa đơn trên báo cáo

Cột 20, 21, 22: Tồn cuối kỳ: Sẽ tự động nhảy.

- Người lập biểu: Nhập kiểu text (không nhập cũng được)
- Người đại diện theo pháp luật: Nhập tên giám đốc.
- Ngày lập báo cáo: Mặc định là ngày ngày nay, cho phép sửa nhưng không được lớn hơn ngày ngày nay



Bước 4: khách hàng ấn nút “Ghi”, nếu với lỗi sai phần mềm sẽ tự động báo cho bạn biết.

Bước 5: Cuối cùng các bạn ấn nút “Kết xuất” rồi nộp cho cơ quan thuế.
3. Thời hạn nộp báo cáo tình hình dùng hóa đơn theo tháng, quý:


a. Theo tháng: Chậm nhất là ngày 20 của tháng sau.
b. Theo quý:
Quý I nộp chậm nhất là ngày 30/4;
Quý II nộp chậm nhất là ngày 30/7
Quý III nộp chậm nhất là ngày 30/10
Quý IV nộp chậm nhất là ngày 30/01 của năm sau.

Lưu ý: Có những Chi cục thuế sẽ yêu cầu các bạn vừa phải nộp BC THSDHD theo tháng vừa bắt phải nộp theo quý nữa. Các bạn phải hỏi chi tiết nhé.

không tính việc hàng quý buộc phải nộp báo cáo THSDHD người mua còn nên nộp những tờ khai thuế nữa

Xem Thêm